Бухгалтерский учет кипрской компании

Сейчас Кипр уже нельзя назвать средиземноморским «налоговым раем». В стране действуют свои налоги и сборы, которые должны уплачивать граждане и компании. Также государственные органы следят за своевременностью выплат. Несмотря на эти изменения, налоговая система на этом острове считается сравнительно мягкой в отличие от других европейских стран.

Подготовка финансовой и налоговой отчётности

Подготавливаемая финансовая и налоговая отчётность на Кипре находится под регулированием законодательства и заявленных требований налогообложения. Обязательством компаний становится ведение бухгалтерского учёта и предоставление финансовой отчётности, состоящей из баланса, отчёта о получаемых прибылях и убытках, отчёта о движении финансовых средств и примечаний к нему. От некоторых компаний требуется прохождение аудита финансовой отчётности.

Также требуется подача налоговой отчётности вместе с декларацией по взимаемому налогу на прибыль действующей компании. На Кипре сегодня действует корпоративный вид налога на получаемую прибыль в размере 12,5%. При этом важным является правильный расчёт налоговой базы и уплата налогов с учётом местного законодательства.

Финансовая и налоговая отчётность предоставляется в действующую Кипрскую налоговую службу в установленные законом сроки. Отчётность подаётся в электронном виде или на обычном бумажном носителе. Для предотвращения получения штрафов и санкций должны учитываться сроки её подачи.

Также в такой ситуации важно соблюдение всех законодательных требований по бухгалтерскому учёту и налогообложению, что предотвращает возникновение негативных последствий для действующей компании. Проконсультироваться по вопросам финансовой и налоговой отчётности на Кипре можно с опытными налоговыми консультантами Fiduciana Trust Limited, которые специализируются на местном законодательстве и хорошо разбираются в заявленных требованиях налогообложения.

Ежегодный отчет кипрских компаний

Обязательным документом, который предоставляется компаниями по законодательству Кипра, является финансовая и налоговая отчётность, подготавливаемая за предыдущий финансовый год. Представленный документ обеспечивает прозрачность и контроль за работой организации.

Финансовая отчетность:

• Баланс: отражение текущего финансового положения действующей компании на конец какого-либо отчётного периода, включая имеющиеся активы, финансовый капитал и обязательства.
• Отчет о прибылях и разных убытках: определение доходов и расходов, получаемой чистой прибыли и убытков компании за какой-либо отчётный период.
• Отчет о движении имеющихся денежных средств: отражение поступления и расходов финансовых средств за выбранный отчётный период.

Налоговая отчетность:

• Декларация по налогу на получаемую прибыль компании (Income Tax Return): предоставление информации о доходах, расходах, налогах и других важных сведениях, которые требуются для расчета налогов.

Аудиторский отчет:

• Некоторые действующие компании на Кипре занимаются проведением аудита отчетности и предоставлением подготавливаемых аудиторских отчётов, с помощью которых подтверждается достоверность финансовых отчетов.

Примечания к отчетности:

• Присутствие дополнительной информации о работе компании, оценка руководства, объяснения к некоторым отдельным показателям финансовых результатов.

Соблюдение сроков:

• Компании в обязательном порядке предоставляют подготавливаемый ежегодный отчет в Кипрскую налоговую службу с учетом установленных сроков, причём их нарушение неизбежно приводит к штрафам и санкциям.

Обязательное размещение отчетности:

• Ежегодный отчет подлежит утверждению собранием акционеров компании и в обязательном порядке размещается в публичных источниках информации с целью обеспечения общественного доступа.

Аудит финансовой отчетности на Кипре

Кто обязан проводить аудит?

На Кипре аудит обязательно проводят следующие компании:

• Публичные компании, которые занимаются аудитом финансовой отчётности с учётом действующих международных стандартов.
• Компании с большим объёмом активов, выручки и штата сотрудников.
• Компании, которые подвергаются обязательному аудиту с учётом действующего законодательства и заявленных требований регулирующего органа.

Что включает в себя аудит?

1. Проверка аудитором достоверности и правильности указанных финансовых данных в отчёте компании, содержащем разную важную информацию.
2. Оценка аудитором системы внутреннего контроля действующей компании и эффективности её работы в целях предотвращения мошенничества и допуска ошибок.
3. Выявление потенциальных рисков и уязвимости в финансовых отчётах компании, разработка рекомендаций по их быстрому устранению.

Применение стандартов

• Соблюдение аудитора международных стандартов аудита в процессе его проведения в действующей компании на Кипре.
• Соблюдение требований местного законодательства и действующих регулирующих органов, которые касаются процедуры аудита.

Какие документы выпускаются после аудита?

• При завершении аудита предоставляется подготовленный аудиторский отчёт с результатами этой процедуры, оценкой финансовой отчётности и другими важными выводами.
• При обнаружении проблем и рисков подготовленной финансовой отчётности от аудитора поступает подробная сводка и рекомендации по устранению выявленных недочётов.

Отчетность по прибыли кипрских КИК

Это предоставление разных финансовых отчётов, заверяемых аудитором и подготавливаемых с учётом международных стандартов финансовой отчётности (МСФО). Обязанностью компании является ежегодная подача такой отчётности в налоговые органы даже при отсутствии деятельности.  За отчётный период чаще всего берётся календарный год.

Финансовая отчётность получает одобрение на проводимом собрании акционеров, а затем подаётся в регистрационную палату с подготовленным отчётом.

Для подготовки налоговой отчётности по налогу на получаемую прибыль компании на этом острове должны отправлять предварительную декларацию до наступления 31 июля текущего финансового года. Окончательная декларация подаётся в Налоговую инспекцию до наступления 31 декабря того же текущего года.

Налогообложение кипрских компаний

Компании, как действующие налоговые резиденты на этом острове, обязаны платить налоги на весь свой доход независимо от местоположения и страны его получения. Исключением становятся случаи, которые предусматриваются в соглашениях об избежании возможного двойного налогообложения между островом Кипр и какими-либо другими странами.

Корпоративный налог

Размер корпоративного налога на Кипре для предпринимателей в настоящее время составляет 12,5%, причём такая ставка считается самой низкой в странах Евросоюза. Налогом не облагаются:

• дивиденды и проценты;
• возникающая курсовая разница;
• получаемые доходы от торговли ценными бумагами или недвижимостью;
• доходы, которые получаются от задач по реструктуризации бизнеса.

Налог с источника выплаты

Сегодня на Кипре это налог на источник, взимаемый с получателя дохода непосредственным плательщиком или агентом прямо в момент его выплаты. Ставка  колеблется от 5 до 15% и зависит от вида получаемого дохода и статуса непосредственного получателя. Представленный налог относится к обязательному платежу, направляемому в государственный бюджет.

Налог на добавленную стоимость (VAT)

Представленный налог взимается на товары и услуги, причём его ставка составляет 19%. Для определённых категорий товаров и предлагаемых услуг действует ставка 9%. Плательщиками становятся компании, которые продают товары и оказывают услуги более определённого порога оборота. При этом предусматривается возврат налога для иностранных туристов, которые совершают покупки в этой стране.

Налог на прирост капитала (CGT)

На Кипре представленный налог взимается с увеличения стоимости недвижимости, ценных бумаг или бизнеса как наиболее ценных активов. На ставку  размером в 20% влияет тип актива и срок его владения. Резиденты и нерезиденты уплачивают такой налог с учётом условий сделки и их текущего налогового статуса.

Специальный взнос на оборону (SDC)

Представленный дополнительный налог взимается с физических лиц и предпринимателей в целях поддержки нужд в обороне и национальной безопасности страны. Изменение ставок на Кипре происходит в зависимости от получаемого дохода. Размер налоговых ставок колеблется от 0 до 2,65%, что зависит от уровня получаемого заработка. Средства, взимаемые в обязательном порядке, используются для финансирования вооружённых сил Кипра и для обеспечения нормальной безопасности страны.

Особенности ведения бухгалтерии компании на Кипре

Существующие особенности заключаются в обязательном соблюдении налогового законодательства и действующих стандартов бухучёта. Действующие компании в этой стране должны вести необходимый учёт в соответствии с МСФО, причём от них требуется своевременное предоставление необходимой отчётности. Налогообложение на Кипре подразумевает взимание специфических налогов, например, VAT или налога на прибыль.

От бухгалтерии требуется правильный расчёт налоговых обязательств и соблюдение требований закона. Обязательством некоторых компаний становится проведение аудита финансовой отчётности. В результате бухгалтерия занимается подготовкой документов и сотрудничеством с аудиторами. Также требуется предоставление финансовых отчётов в налоговые органы и их регистрация в специальных торговых регистрах с соблюдением всех требований по отчётности.

Для успешного ведения бухгалтерии на Кипре важно строгое следование действующему законодательству и обеспечение прозрачности финансовой деятельности, а также сотрудничества с профессионалами в сфере бухучёта и налогообложения.