БЛОГ

Блог
30 июня 2024
|

Как оповестить налоговую об открытии счета заграницей

Работа с банковским счетом за пределами страны постоянного проживания или регистрации бизнеса обязывает к соблюдению ряда норм и процедур. Одно из важных правил – своевременно уведомить налоговые органы об открытии такого аккаунта. Несоблюдение указанного требования часто влечет штрафные санкции, административное и даже уголовное преследование.

Зачем нужно оповещать налоговую об открытии счета заграницей

Информирование налоговых органов о новом банковском аккаунте за рубежом является важной обязанностью его владельца.

Это связано со следующим:

  • есть требование законодательства многих стран – налоговые службы должны знать обо всех источниках доходов и финансовых активах своих резидентов;
  • изменяются правила начисления и расчета налогов;
  • возникают дополнительные обязательства по отчетности перед налоговыми органами.

Уведомить уполномоченные службы об открытии заграничного банковского счета – законодательное правило, которого следует придерживаться.

Законодательство

Требование об информировании ответственных органов об открытии аккаунта в банке за рубежом имеет правовое закрепление. Это обеспечивает прозрачность финансовой деятельности гражданина, предотвращает уклонение от уплаты налогов.

Уведомление подается в установленные сроки и содержит:

  • информацию о владельце счета;
  • реквизиты банка;
  • дату открытия и другие существенные данные.

Наличие незадекларированного зарубежного счета, помимо правовых санкций, влечет дополнительные налоговые проверки и пересчеты платежей.

Какие законы и нормативные акты регулируют открытие счетов заграницей

На национальном уровне основополагающими документами являются налоговые кодексы и законы о валютном регулировании.

Они устанавливают:

  • общие правила валютных операций;
  • требования к предоставлению отчетности и уведомлений о зарубежных счетах;
  • меры ответственности за нарушения.

На международном уровне основную роль играют соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией между государствами – FATCA и CRS. Они обязывают банки по всему миру предоставлять данные о счетах нерезидентов в налоговые органы их стран.

Вопросы открытия и использования счетов также регулируются внутренними нормативными актами самих банков. Они устанавливают требования к клиентам, процедуры идентификации и уведомлений налоговых органов, перечень необходимых документов.

Ответственность за нарушение законодательства

В ряде стран подобные нарушения рассматриваются как попытка сокрытия доходов и уклонения от налогов.

Наиболее распространенные меры ответственности со стороны государств:

  • проводят дополнительные налоговые проверки;
  • подвергают денежным штрафам;
  • преследуют в уголовном порядке, если речь идет об отмывании денег, финансировании терроризма;

Налоговые органы вправе конфисковать средства, находящиеся на счете, для погашения возникшей задолженности.

Сроки оповещения

Законодательства государств обязывают своих граждан и резидентов информировать налоговые органы о новом банковском аккаунте за рубежом в строго определенные сроки. Такое уведомление обычно представляется в течение 30 дней с момента открытия счета.

Устанавливаются также требования ежегодно к установленной дате предоставлять отчет о движениях активов на зарубежном банковском счете.

Кроме того, в ряде стран предусмотрена обязанность повторного уведомления в случае закрытия счета или изменения его реквизитов. На процедуру также в среднем отводится 30 дней.

В какой срок необходимо оповестить налоговую об открытии счета

Сроки и процедура уведомления об открытии счета различаются в зависимости от страны. Однако есть общие принципы, которыми можно руководствоваться для понимания требований.

Законодательство обычно обязывает информировать налоговую инспекцию об открытии, закрытии или изменении реквизитов банковских счетов в достаточно короткие сроки – от 10 до 30 дней с даты совершения соответствующего действия.

В США такое уведомление направляется в налоговое управление (IRS) в течение 15 дней. В Великобритании, Германии, Франции, Испании – на протяжении месяца.

Последствия нарушения сроков оповещения

Игнорирование требования рассматривается государствами и налоговыми органами как серьезное правонарушение и карается штрафами. Размер зависит от юрисдикции и часто исчисляется тысячами долларов. Например, в Великобритании неуведомление налоговой службы о новом зарубежном счете влечет штраф в размере £3000. В США – $10,000.

За умышленное сокрытие информации о зарубежных счетах в ряде государств предусмотрена не только административная, но и уголовная ответственность.

Способы оповещения

Есть несколько предусмотренных законодательством способов, позволяющих гражданам уведомить налоговые органы о факте открытия счетов за рубежом.

Среди распространенных вариантов:

  • обратиться лично в налоговый орган;
  • направить уведомление по почте – обычной или электронной;
  • применить инструменты на официальном сайте налоговой службы или централизованных электронных государственных систем;

Можно также воспользоваться услугами уполномоченного представителя, который выполнит все необходимые операции от имени доверителя.

Лично обратиться в налоговую инспекцию

Вариант подходит для тех граждан, которые находятся в стране постоянного проживания. Непосредственный контакт с представителями налоговой службы важен для исключения ошибок и недоразумений при прохождении процедуры.

При личном визите в налоговую инспекцию гражданин должен подготовить необходимые документы и бланки. Речь идет о специальной декларации или отчетной форме с реквизитами счета, личными данными владельца.

Сотрудники налоговой службы:

  • проверяют правильность заполнения документов;
  • оказывают консультационную поддержку;
  • принимают отчетность на хранение.

Налоговые органы часто представляют бланки и образцы заполнения непосредственно в офисе.

Отправить уведомление по почте

Еще одним способом оповещения является отправка соответствующего документа по электронной или обычной почте. Этот вариант подходит для тех граждан, которые не могут лично посетить налоговую инспекцию или не видят в этом необходимости.

Важно тщательно заполнить все поля документа, проверить правильность внесенных данных и приложить при необходимости дополнительные материалы. Это избавляет от возврата пакета из-за ошибок, запросов на недостающие документы.

Подать уведомление через личный кабинет на сайте ФНС

Удобным и быстрым способов является использование личного кабинета, иных инструментов на официальном веб-сайте налоговой службы. Этот вариант позволяет гражданам выполнить все необходимые действия не выходя из дома.

Для подачи уведомления через личный кабинет обычно необходимо;

  • создать учетную запись на портале налоговой службы;
  • найти раздел для уведомлений об открытии счета заграницей;
  • внести в специальную форму необходимые сведения – реквизиты счета, личные данные, дату открытия;
  • проверить правильность заполнения;
  • отправить адресату.

Преимуществом такого способа является моментальная фиксация факта его оформления.

Воспользоваться услугами представителя

Чтобы поручить подачу уведомления доверенному лицу, необходимо оформить соответствующую доверенность.

В ней следует указать:

  • паспортные, идентифицирующие данные представителя;
  • кого представляет;
  • перечень полномочий, которые ему делегируются;
  • срок действия документа.

Доверенность должна быть заверена нотариусом, иным уполномоченным лицом, органом. После этого представитель может подать уведомление в налоговую службу от имени владельца счета.

Форма уведомления

Чаще форма является стандартизированной и имеет упрощенную систему заполнения. Это – официальный документ, который владелец счета обязан представить в налоговый орган. Распространяется подход и на электронную подачу уведомления.

В бланке содержатся все необходимые разделы, что позволяет полностью отразить запрашиваемую для таких случаев информацию.

Заполнение формы требует внимательности и аккуратности, чтобы избежать ошибок. Все сведения должны быть достоверными и соответствовать фактическим данным.

Какие сведения необходимо указать в уведомлении

Типовая форма уведомления включает в себя несколько основных разделов:

Необходимо указать:

  • личные данные владельца счета – ФИО, дату рождения, паспортные данные;
  • идентификационные номера, включая налоговые, действующие в стране проживания;
  • информацию о счете – номер, наименование банка, его местонахождение, дату открытия;

В уведомлении часто просят отразить цель открытия счета. Как правило, это частные нужды либо предпринимательская деятельность.

Образец заполнения уведомления

Рассмотрим на примере США, как должно выглядеть заполненное уведомление об открытии зарубежного банковского счета.

Форма уведомления в Налоговое управление США (IRS) называется «Form 8938 — Statement of Specified Foreign Financial Assets»:

  • в верхней части формы указываются персональные данные налогоплательщика;
  • Part I. Foreign Accounts – заполняются сведения о счете;
  • Part II. Other Foreign Assets – декларируются любые другие иностранные финансовые активы.

Заключительная часть предусматривает подпись налогоплательщика, подтверждающую достоверность предоставленной информации.

Дополнительные документы

Помимо заполненного бланка уведомления, налоговые органы часто запрашивают другие материалы.

К ним обычно относятся:

  • копии страниц загранпаспорта, содержащие персональные данные владельца счета,и отметки о пересечении границы;
  • выписки из банка, подтверждающую дату открытия счета и его номер со всеми реквизитами банка;
  • документы о налоговом резидентстве в стране.

Это избавляет от возможных проблем при рассмотрении поданного уведомления.

Копия загранпаспорта

Основная причина запроса копии загранпаспорта – это необходимость идентифицировать налогоплательщика, владельца открытого за рубежом счета. Помимо разворота с фотографией и персональными данными, часто требуется страницы с отметками о пересечении границ.

Это позволяет проверить достоверность информации, провести идентификацию в соответствии с установленными международными стандартами противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма.

Копия документа, подтверждающего открытие счёта

Требование такого документа связано с необходимостью контроля за движением средств налогоплательщиков за пределами страны. Он также дает возможность убедиться в факте открытия счета за рубежом, сверить его данные с информацией, указанной в уведомлении.

Обычно это выписка или справка из иностранного банка. Документ содержит основную информацию об открытом счете, включая его номер, валюту, дату открытия и другие существенные реквизиты.

Копия документа, подтверждающего резидентство

Документ часто востребован для определения налогового статуса лица, открывшего счет за пределами страны.

Обычно представляет собой отсканированный паспорт, налоговый документ, выданный уполномоченными органами государства.

Предоставление такого документа необходимо для того, чтобы установить налоговое резидентство лица, обеспечить полноту и достоверность представленной информации.

Особенности оповещения для юридических лиц

Открыв банковские счета за пределами страны регистрации, юридические лица должны в установленные сроки уведомлять об этом налоговые органы. Такая обязанность обусловлена необходимостью контроля за трансграничными финансовыми операциями компаний.

В уведомлении в налоговую указываются сведения о самом юридическом лице, реквизиты открытого счета и причины выполнения операции. Документ подписывается руководителем организации или иным уполномоченным лицом.

Юридические лица обязаны не только оперативно информировать налоговые органы об открытии счета за рубежом, но и предоставлять более расширенный пакет документов.

Помимо копии паспорта руководителя компании, часто запрашиваются учредительные документы юридического лица: устав, свидетельство о регистрации, выписка из реестра, решение уполномоченного органа об открытии зарубежного счета.

Несвоевременное или неполное предоставление документов при уведомлении налоговых органов грозит штрафными санкциями. Поэтому важно заранее подготовить весь необходимый пакет документов и строго соблюдать установленные сроки.