Содержание:
Остров в Средиземном море отличается развитой системой сбора налогов. В краткий перечень типов сборов, которые есть на Кипре входят не только типовые варианты, такие как подоходный или НДС или налог на недвижимость, но и особые виды пошлин, такие как на оборону, социальный, гербовый.
Несмотря на то, что система взимания сборов хорошо развита, остров остаётся привлекательным для бизнеса по тому причине, что ставки на многие виды предпринимательской деятельности самые низки в Европе. За счёт этого Кипр остаётся популярным у бизнесменов и инвесторов.
Корпоративный налог
Сборы, которые должны платить крупные фирмы на Кипре, являются основным типом доходов, получаемых правительством острова. Размер корпоративного налога настолько мал, что многие международные фирмы и крупные инвестиционные компании предпочитают регистрировать свои штаб-квартиры именно здесь. Согласно местным законам от них требуется отчислять всего 12,5% от доходов. Меньше не просят ни в одной стране ЕС. Переезд на Кипр для корпорации становится не просто способом минимизировать финансовую нагрузку, это для них отличный метод повысить конкурентоспособность на мировой арене.
Низкая ставка не единственное достоинство. Если доход получен не на Кипре, а за его пределами, то за него фирма может и вовсе не платить. Для этого доход должен быть получен дочерней компанией, либо филиалом, которые не переезжает на остров. Такой подход позволяет экономить на налогах холдингам и корпорациям.
Еще одной приятной новостью для предпринимателей, желающих обосноваться на Кипре, станет то, что здесь не взимают плату за прибыль от дивидендов. Поэтому здесь удобно распределять прибыль среди акционеров без дополнительных налоговых обязательств. Остров имеет множество договоров о том, чтобы компании не платили налог дважды. Подобные двусторонние соглашения у Кипра есть с 60 государствами. Наличие таких договорённостей даёт возможность фирмам минимизировать сборы при международных операциях.
Сборы с доходов физлиц
Чтобы собирать деньги с прибыли, получаемой простыми гражданами введён особый налог, который распространяется на резидентов и нерезидентов страны. Особенность в наличии льгот, а также в том, что ставка является прогрессивной и в зависимости от прибыли может составлять от 0 до 35 процентов. Нулевая ставка применяется к сумме 19,5 тысяч евро. Если человек получает меньше, то он ничего не платит государству.
Если человек больше 183 дней в году находится на Кипре, то он причисляется к резидентам. Они обязаны заполнять декларацию и показывать все свои доходы. Всех остальных относят к нерезидентам и им нужно платить только за то, что они заработали на внутреннем рынке острова. Все остальные доходы, какими бы суммами они не выражались, не интересуют налоговую службу Кипра.
Для уменьшения финансовой нагрузки на резидентов, система сборов предусматривает ряд льгот и вычетов. Любые затраты на образование, медицину, благотворительность налогом не облагаются. Для тех, кто живёт на острове менее 17 лет действует специальная налоговая скидка — они платят меньше других. Этот небольшой трюк делает Кипр более привлекательным для квалифицированных кадров и стимулирует их приток.
НДС и сферы его применения
Для регулирования отношений в сфере покупок и продаж товаров используется НДС. На Кипре он меняется в зависимости от категории товара. Минимальный процент сборов — 5, максимальный —19. Наименьшее значение используется для необходимых групп товаров: продуктов питания. Также применяется к медицинским услугам. За счёт этого систему пошлин более гибкая, учитывающая общественную пользу.
Особенностью местного НДС является широкий перечень освобождений от налога. Например, финансовые услуги, страхование, аренда жилья для частных лиц, а также услуги в сфере учёбы и медицины не облагаются НДС. Это уменьшает финансовое давление на ключевые секторы общественной жизни и делает услуги более доступными для населения. Кроме того, вывоз продукции за пределы ЕС также не требует уплаты НДС, что стимулирует внешнюю торговлю.
Еще одной важной особенностью можно назвать установленный налоговым законодательством Кипра лимит для фирм и бизнесменов, которые работают в индивидуальном порядке. Они могут не платить НДС и не сообщать о себе, как плательщике НДС, если за один год их оборот меньше 15,6 тысяч евро. Для предпринимателей, которых можно отнести к малому бизнесу, предусмотрены упрощенные схемы сбора пошлин, что снижает финансовую нагрузку на них.
На Кипре также есть вариант возмещения НДС для иностранных туристов. Покидая остров они могут вернуть налог, уплаченный за покупки. Такой подход стимулирует посещение острова туристами и помогает расширять сферу розничной торговли.
Социальные взносы
Социальные взносы на Кипре играют важную роль в обеспечении граждан пенсиями, медицинским обслуживанием и другими социальными льготами. Эти взносы обязательны и для рядовых сотрудников, и для их нанимателей. Система становится солидарной и работает на поддержку населения. Размер сборов по данным видам налогов — 8,3% от оплаты труда для рядовых сотрудников и столько же берут с работодателей. Суммарно получается 16,6%. Но для некоторых профессий, к ним относятся моряки, сельскохозяйственные рабочие, существуют специальные ставки.
Особенность налогового законодательства в части социальных взносов на Кипре — распределение денег между различными фондами. Основная часть финансов направляется в Фонд социального страхования. Он обеспечивает выплату средств пенсионерам, безработным, нетрудоспособным гражданам, а также расходуется на другие меры социальной поддержки. Часть денег поступает в Фонд медицинского страхования, который покрывает расходы на медицинское обслуживание. Это позволяет обеспечивать комплексную поддержку граждан на всех этапах их жизни.
Еще одна важная особенность — наличие верхнего предела для начисления взносов. В последние годы максимальная сумма дохода, с которой уплачиваются взносы, составляет 54 396 евро ежегодно. Заработок выше этой суммы не облагается социальными взносами. Такой подход уменьшает финансовую нагрузку на высокооплачиваемых работников и работодателей.
Кипрская система социальных налогов предусматривает льготы для некоторых граждан. Например, людям, работающим неполный рабочий день, а также тем, кто имеет низкий доход, разрешено претендовать на уменьшенные ставки или освобождение от взносов. Это делает систему более справедливой и учитывающей различные жизненные обстоятельства.
Налоги на недвижимость
Система пошлин и сборов, применяема к объектам недвижимости на Кипре это многоуровневый свод законов и правил, который обуславливает несколько типов налогов. Законодательство регулирует владение, использование, продажу, дарение имущества. Определяющий элемент налоговой системы — сбор, перечисляемы владельцем недвижимости государству каждый год. Размер выплаты вычисляется в зависимости от цены объекта. Если его рыночная стоимость меньше 40 тысяч евро, то ставка будем совсем невелика и составит 0,6%. Если объект дороже 3 миллионов евро, то это уже будет 1,9%. Это делает систему прогрессивной и учитывающей финансовые возможности владельцев.
Особенностью системы пошлин и сборов острова можно считать то, что власти не берут деньги за наследование недвижимости и за передачу её в качестве подарка. Такая система позволяет без лишних расходов передавать дома и другие объекты от одного поколения граждан Кипра следующему. В случае продажи дома, его владелец платит 20% от суммы отличающей цену покупки и цену продажи. Это стимулирует долгосрочное владение и снижает спекулятивную активность на рынке.
В случае приобретения дома, необходимо также заплатить дополнительный налог, он называется гербовый сбор. Процент, который требует государство — 0,15%. База для его вычисления — цена недвижимости. Конечная сумма выплаты не может быть больше, чем 20 тысяч евро. Эту пошлину вынуждены платить со всех договоров о покупке дома, выплата является частью процесса регистрации права собственности.
Специальные режимы
Особые режимы сбора пошлин введены, чтобы повысить привлекательность острова для инвесторов. Они помогают ускорить развитие ключевых секторов экономики и обеспечивают поддержку новых технологий. Основная их цель — привлечь на Кипр деньги. Что предлагает местное законодательство:
- Иностранные пенсионеры, переезжающие на Кипр платят всего 5% за пенсионные доходы.
- Для работников высокой квалификации на 17 лет уменьшен подоходный налог.
- Фирмы из сферы судоходства платят уменьшенный подоходный налог, они освобождены от НДС.
Есть и другие льготные программы. Они объединены в систему, которая создаёт комфортную среду для развития, исследований, предпринимательства и просто для жизни на Кипре.
Двойное налогообложение, международные соглашения
СИДН – эта аббревиатура определяет комплекс законов и договоров, которые освобождают граждан от двойного налога. У Кипра более чем 60 таких договоров с различными странами, включая Россию. Соглашения направлены на устранение двойной оплаты за доходы, полученные в одной стране, но подлежащие налогообложению в другой. Благодаря СИДН бизнесмену не приходится платить пошлины в двух странах. За счёт международных соглашений, предпринимателям выгодно вести бизнес на Кипре, размещать здесь офисы, производственные мощности, включать остров в географию своей корпорации.
Налоговое администрирование и его особенности
Система сборов и пошлин Кипра базируется на европейских принципах, прописанных в законах. Но есть на острове и свои уникальные черты в системе сбора налогов. Это, например, низкие выплаты бизнеса по корпоративной пошлине — 12,5%. Ставка снижена, чтобы привлекать на Кипр крупные компании и стимулировать их размещать на острове свои штаб-квартиры, а главное платить здесь налоги.
Администрирование осуществляется через электронные системы, что упрощает подачу отчетности и взаимодействие с налоговыми органами. Кипрские власти активно борются с уклонением от налогов, соблюдая международные стандарты, такие как CRS и BEPS. Чтобы узнать больше о налогах на Кипре и получить профессиональную юридическую консультацию, обратитесь в компанию fiduciana.net.
