БЛОГ

Блог
10 июня 2024
|

Какой налог платят на Кипре

Еще несколько лет назад Кипр являлся популярной юрисдикцией для граждан стран СНГ для регистрации компании без физического присутствия за рубежом. Сегодня на Кипре так же активно открывают бизнес, но всё чаще это происходит по причине релокации. Относительно лояльная по ставкам налоговая система позволяет успешно вести деятельность. Но чтобы пользоваться юридическими и налоговыми преимуществами, которые предоставляет юрисдикция, необходимо и со своей стороны соблюдать все обязательства перед государством.

КТО ОБЯЗАН ПЛАТИТЬ НАЛОГИ

Каждое физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Республики Кипр, обязано предоставлять отчет по налогам.
Резидентом считают того, кто выполняет правило 183 либо 60 дней. Первое предусматривает нахождение на территории страны свыше 183 дней в календарном году. Чтобы выполнялось второе правило, необходимо жить на Кипре минимум 60 дней последние 12 календарных месяцев, а за его пределами – не более 183 дней за тот же период. Кроме того, кандидат на налоговое резидентство:

  • не является налоговым резидентом другой страны;
  • приобрел собственное жилье на Кипре или предоставил договор аренды недвижимости сроком минимум на 12 месяцев;
  • работает в найме или руководит компанией-резидентом.

Для компаний правила иные: налоговое резидентство Кипра для юридических лиц подтверждается при следующих условиях:

  • Наличие действующего офиса и сотрудников компании на Кипре (substance);
  • Наличие директоров- налоговых резидентов Кипра;
  • Проведение заседания Совета директоров и принятия решений на Кипре;
  • Центр принятия решений находится на Кипре.
  • Подача налоговой отчетности на Кипре.

Специалисты Fiduciana Trust (Cyprus) Limited имеют многолетний опыт создания и обслуживания компаний за границей, в том числе на Кипре. Мы поможем разобраться в резидентстве, иммиграционных вопросах и т. д. Предоставляем полный спектр корпоративных услуг – обращайтесь за консультацией.

Налог на прибыль (корпоративный)

Ставка – 12,5 % — самая низкая в Европе. Исключаются из налогооблагаемой базы взносы в фонды, амортизация и расходы на ведение бизнеса. Не облагаются корпоративным налогом доходы от реализации акций и облигаций, курсовой разницы и реструктуризации кредитов, дивиденды (имеются исключения).

Одна из наиболее развитых отраслей экономики – судоходство. Флот Кипра – третий по величине в ЕС и 11-й в мире. Судоходство не облагается корпоративным налогом, что делает этот бизнес привлекательным для иностранных инвесторов.

НДС

Налог уплачивается при импорте из государств, которые не входят в состав ЕС, реализации услуг и товаров на Кипре.

Становиться на учет по НДС необходимо в следующих случаях:

  • доход от продажи товаров и/или оказания услуг свыше 15 600 евро в год;
  • ожидаемый доход в течение следующих 30 дней (например, это следует из сумм по уже заключенным контрактам) превысит 15 600 евро.

Компании, которые не попадают под вышеуказанные критерии, или товары которых не облагаются НДС, могут становиться на учет добровольно. Следует становиться на учет, если организация приобретает продукцию в государствах-членах ЕС на сумму свыше 10 251,61 евро в течение календарного года.

Стандартная ставка составляет 19 %, пониженная – 5 или 8 %. В отдельных случаях – это может быть ремонт морских судов и самолетов, реализация товаров медицинского назначения и большинства продуктов питания – применяется нулевая ставка.

Ставка 5 % применяется в следующих случаях:

  • услуги ритуальных организаций, реализация гробов;
  • некоторые социально-бытовые услуги, например, салоны красоты;
  • услуги мастеров по ремонту и обслуживанию частных домохозяйств;
  • продажа сельскохозяйственной продукции: посадочный материал, удобрения, корма для с/х животных;
  • производство и продажа воды в бутылках, некоторых сладких напитков, кондитерских изделий;
  • продажа входных билетов на спортивные и культурные мероприятия, в кино и театр, в парки развлечений;
  • аренда мест для размещений туристов и парковки для фургонов и т. д.

По пониженной ставке 9 % облагаются ресторанные услуги и кейтеринг, внутренние пассажирские перевозки, размещение в гостиничном секторе.

Отчетность по НДС для компаний нужно подавать ежеквартально. При несоблюдении налоговых обязательств против компании и ключевых лиц в руководстве может быть возбуждено уголовное дело. Это относится ко всем видам налогов.

Налог на прирост капитала

Компании платят налог на прирост капитала от покупки недвижимости. Ставка – 20 %, рассчитывается с разницы между стоимостью покупки и стоимостью продажи. Облагаются налогом такие виды прибыли:

  • от продажи недвижимого имущества, находящегося на Кипре;
  • от продажи ценных бумаг, выпущенных юридическими лицами – собственниками недвижимости (если акции не биржевые);
  • ценные бумаги компаний, владеющих недвижимыми объектами и получающих в качестве дохода не более 50 % от стоимости этой недвижимости.

При расчете налогооблагаемая база уменьшается на стоимость недвижимого объекта на начало 1980 года с учетом обесценивания валюты, а также на те расходы, что связаны с получением прибыли: переоформление на имя нового владельца, сборы на перерегистрацию.

Не нужно платить налог в следующих случаях:

  • при дарении объектов недвижимости, если сделка происходит между лицами, состоящими в родстве;
  • при наследовании недвижимости или ценных бумаг;
  • при передаче в дар компании, если держатели контрольного пакета – члены семьи дарителя и состоят с ним в родстве минимум пять лет после совершения сделки (во избежание заключения фиктивных браков для ухода от налогов);
  • с пожертвований в пользу благотворительных организаций;
  • при обмене и продаже участков сельскохозяйственного назначения.

Другие налоги

На Кипре с юрлиц взимается специальный вычет на оборону. Он складывается из нескольких частей: обязательный платеж в бюджет с дивидендов, процентного дохода, прироста капитала, при этом не все виды получения материальной выгоды учитываются. Налог взимается не со всех организаций: его не платят недомицильные резиденты – это инвесторы, которые получили паспорт за инвестиции, не родились на Кипре и не живут в республике 17 из 20 последних лет.

Другие налоги:

  • Municipality Tax. Муниципальный налог применяется к владельцам недвижимости. Ставка – от 0,1 до 0,2 %. Уплачивается ежегодно с октября по декабрь.

Все работодатели и частные предприниматели должны быть зарегистрированы в системе социального и медицинского страхования. Поэтому на компании возлагается ответственность не только за уплату налогов, но и за уплату взносов за наемных работников:

  • в фонд по безработице – 1,2 %;
  • на медицинскую страховку – 2,9 %;
  • в соцстрах – 8,3 % (до 54 864 евро).

Ставки налогов в Республике Кипр в сравнении с другими государствами

Кипр – не офшор, но налоги и условия ведения бизнеса там одни из самых выгодных в Европе. Ставка корпоративного налога – одна из самых низких в ЕС. Для сравнения – ставка на Кипре, в других развитых странах и в благоприятных для ведения бизнеса граждан СНГ юрисдикциях:

  • Кипр – 12,5 %;
  • ОАЭ – 9 %;
  • Гонконг – 8,25 или 16,5 % (для компаний, ведущих бизнес в Гонконге, в остальных случаях – 0 %);
  • Сингапур – 17 % (для компаний, ведущих бизнес в Сингапуре, в остальных случаях – 0 %);
  • Казахстан – 20 %;
  • Грузия – 15 %
  • Черногория – 9 %;
  • Швейцария – от 11,9 % до 21,6 %;
  • Португалия – 25 % (кроме офшорных зон);
  • Канада – от 15 до 33 %;
  • США – 21 % (федеральный).

В республике Кипр ставку корпоративного налога планируют повысить до 15 % для крупных транснациональных корпораций, но на сегодняшний момент остается 12,5 %.

Налоговые льготы и вычеты

Для технологических проектов действует IP box – спецрежим, позволяющий значительно сократить облагаемую налогом базу. При его использовании можно вывести из-под налогообложения до 80 % прибыли от использования результатов интеллектуальной деятельности и 80 % прибыли от реализации либо передачи другому юридическому лицу таких прав.

Фактически с помощью льготного режима удастся понизить ставку с 12,5 % до 2,5 %, но есть много дополнительных условий. Например, интеллектуальные права, к которым применяется льгота, должны быть созданы на Кипре или существенно переработаны в республике. Продать готовый цифровой сервис компании, которая открыта и действует на Кипре, не выйдет – нужен работающий бизнес.

Налоговая отчетность и декларация

Финансовый год на Кипре равен календарному. В начале отчетного года нужно предоставить отчет о том, какую предварительную прибыль вы ожидаете за текущий год.

Корпоративный налог необходимо оплачивать авансовыми платежами. Половину следует уплатить до 31 июля, остальное – до 31 декабря. Если налог по окончательному расчету отличается от ожидаемого, то заплатить нужно до 1 августа следующего года. Есть особенности: если планируемая прибыль составит менее 70 % от полученной по факту, то с разницы нужно не только доплатить налог, но и внести пени 10 %.

Каждая компания обязана ежегодно предоставлять декларацию по форме HE32. В документе указывается информация о компании и акционерах, долговых обязательствах. Годовой отчет утверждает ежегодное собрание акционеров, после чего он должен быть загружен в Реестр в течение 28 дней. Годовую декларацию нужно заполнить и подать в течение 42 дней с проведения ежегодного собрания.

Отчет и декларацию нужно предоставлять ежегодно, отчетный период составляет 12 месяцев, продолжительность может быть увеличена до 18 месяцев с момента регистрации компании. Каждая отчетность должна быть подготовлена независимым аудитором. Лучше начинать заниматься этим вопросом за два месяца до даты предполагаемой подачи в Реестр.