Содержание:

  1. Что такое статус Non-Domicile
  2. Что дает статус Non-Domicile
  3. Кому доступен статус «Non-Dom»?
  4. Кто не относится к «Non-Dom»?
  5. Как оформить статус Non-Domicile
  6. Примерный перечень документов:
  7. Налоговые льготы
  8. 1. Метод 183 дней
  9. 2. Метод 60 дней
  10. Шаги для расчета нахождения

Кипрский налоговый порядок Cyprus Non Domicile Tax (Non-Dom) является наиболее приоритетным среди стран Европейского Союза. Для иностранцев в нем предусмотрен более мягкий режим уплаты налогов. Льготный период предоставляет широкие возможности в плане инвестиций. Частные лица облагаются минимальными налоговыми обязательствами, что обеспечивает им возможность инвестировать деньги безопасно и с сохранением стабильности доходов.

Что такое статус Non-Domicile

Статус Non-Domicile на Кипре предоставляет значительные налоговые преимущества для иностранных граждан. Лица со статусом Non-Domicile освобождаются от налогообложения на доходы, полученные за пределами Кипра, включая дивиденды, проценты и прирост капитала. Для получения этого статуса необходимо прожить на Кипре не менее 183 дней в году и не иметь кипрского домицилия. Этот статус действует в течение 17 лет с момента его получения. Благодаря этому режиму, Кипр привлекает множество иностранных инвесторов и специалистов, желающих оптимизировать свои налоговые обязательства. Статус Non-Domicile способствует созданию благоприятной бизнес-среды и поддерживает экономическое развитие острова.

Статусы резидентства и их отличия

На Кипре существует несколько видов статусов резидентства, каждый из которых имеет свои особенности и налоговые преимущества.

  1. Домицилированный резидент:
    • Лицо, имеющее постоянное место жительства на Кипре.
    • Облагается налогом на все мировые доходы, независимо от того, где они были получены.
    • Имеет право на налоговые льготы и вычеты, предусмотренные кипрским законодательством.
  2. Недомицилированный резидент (Non-Domicile):
    • Лицо, которое проживает на Кипре не менее 183 дней в году, но не имеет кипрского домицилия.
    • Освобождено от налогообложения на доходы, полученные за пределами Кипра, включая дивиденды, проценты и прирост капитала.
    • Статус действует в течение 17 лет с момента его получения, после чего лицо может стать домицилированным резидентом.
    • Привлекает множество иностранных инвесторов и специалистов, желающих оптимизировать свои налоговые обязательства.
  3. Постоянный резидент:
    • Лицо, имеющее право на постоянное проживание на Кипре.
    • Не обязательно проживать на Кипре 183 дня в году для поддержания статуса.
    • Имеет доступ к льготам и услугам, предоставляемым резидентам Кипра.
  4. Временный резидент:
    • Лицо, получившее разрешение на временное проживание на Кипре, например, по рабочей визе или студенческой визе.
    • Облагается налогом только на доходы, полученные на Кипре.
    • Этот статус не предоставляет тех же налоговых льгот, что и статус домицилированного или недомицилированного резидента.

Каждый из этих статусов имеет свои уникальные преимущества и ограничения, и выбор подходящего статуса зависит от индивидуальных обстоятельств и целей лица. Понимание различий между этими статусами помогает оптимально планировать налоги и использовать преимущества кипрской налоговой системы.

Что дает статус Non-Domicile

Статус дает возможность не просто использовать положенные резиденту льготы на начисление налогов. Они освобождены от обязательства выплачивать налоги с получения дивидендов и процентов. Налогом не облагается доход, полученный от сдачи жилья под аренду. Налоговое обязательство будет оставаться в рамках суммы стандартной ставки, с учетом скидки в 20%. Увеличение капиталов от продажи ценных бумаг, таких как облигации или акции, также не подлежат налогообложению.

Резидент имеет право не присутствовать постоянно на территории острова и при этом меньше тратить на налогообложение бизнеса.  Статус Non-Domicile (Non-Dom) на Кипре предоставляет значительные налоговые преимущества и является привлекательным для иностранных граждан, инвесторов и специалистов. Этот статус освобождает от налогообложения многие виды доходов и способствует созданию благоприятной финансовой среды. Вот основные преимущества статуса Non-Dom на Кипре:

  1. Освобождение от налогообложения на пассивные доходы:
    • Лица со статусом Non-Dom освобождаются от налога на доходы, полученные за пределами Кипра, включая дивиденды, проценты и прирост капитала. Это делает Кипр привлекательным местом для хранения и увеличения капитала.
  2. Отсутствие налога на наследство и дарение:
    • На Кипре нет налога на наследство и дарение, что позволяет свободно передавать активы своим наследникам без дополнительных налоговых обязательств.
  3. Минимальные требования к проживанию:
    • Для получения статуса Non-Dom необходимо прожить на Кипре не менее 183 дней в году. Это позволяет гибко планировать свое время и проживание.
  4. Долгосрочные налоговые льготы:
    • Статус Non-Dom действует в течение 17 лет с момента его получения. В течение этого времени лица могут пользоваться всеми налоговыми преимуществами без риска изменения условий.
  5. Простота административных процедур:
    • Процедура получения статуса Non-Dom относительно проста и прозрачна. Это включает минимальные бюрократические препятствия и позволяет быстро начать пользоваться налоговыми льготами.

Эти преимущества делают статус Non-Dom на Кипре особенно привлекательным для лиц, ищущих способы оптимизировать свои налоговые обязательства и использовать международные финансовые возможности. Кипр активно привлекает иностранные инвестиции и специалистов, предлагая им выгодные условия для проживания и ведения бизнеса.

Кому доступен статус «Non-Dom»?

Статус «Non-Dom» на Кипре доступен для категории лиц, которые соответствуют определенным критериям. Вот кому может быть предоставлен этот статус:

  1. Иностранные граждане:
    • Статус Non-Dom доступен иностранным гражданам, которые переезжают на Кипр и не имеют кипрского домицилия.
  2. Новым резидентам Кипра:
    • Лица, которые становятся резидентами Кипра и проживают на острове не менее 183 дней в году, могут претендовать на статус Non-Dom.
  3. Лица без кипрского домицилия:
    • Лица, которые не имели кипрского домицилия в течение как минимум 17 из последних 20 лет до момента подачи заявления на статус Non-Dom.

Основные критерии для получения статуса Non-Dom на Кипре включают:

  • Проживание на Кипре не менее 183 дней в году— это основное требование для подтверждения резидентства.
  • Отсутствие кипрского домицилия: лицо не должно иметь кипрского домицилия в течение длительного периода до подачи заявления.
  • Подтверждение источников дохода: лицо должно предоставить доказательства источников дохода, которые могут быть освобождены от налогообложения в рамках статуса Non-Dom.

Кто не относится к «Non-Dom»?

Статус «Non-Dom» на Кипре не доступен следующим категориям лиц:

  1. Граждане Кипра с постоянным домицилием:
    • Лица, которые родились и всю жизнь прожили на Кипре, имеют кипрское гражданство и постоянное место жительства на острове, не могут претендовать на статус Non-Dom.
  2. Лица с кипрским домицилием более 17 лет:
    • Лица, которые имели кипрский домицилий в течение 17 из последних 20 лет до подачи заявления, не могут получить статус Non-Dom.
  3. Резиденты, не соответствующие требованиям по времени пребывания:
    • Лица, которые не проживают на Кипре не менее 183 дней в году, не могут быть признаны резидентами для целей статуса Non-Dom.
  4. Лица, не имеющие иностранных источников дохода:
    • Лица, которые получают доход исключительно на Кипре и не имеют иностранных источников дохода, не могут воспользоваться преимуществами статуса Non-Dom.
  5. Лица, не соответствующие критериям налогообложения:
    • Лица, которые не могут предоставить доказательства того, что они соответствуют критериям освобождения от налогообложения в рамках статуса Non-Dom, не могут получить этот статус.

Основные условия, которым не соответствуют лица, не относящиеся к Non-Dom:

  • Постоянное место жительства на Кипре: наличие постоянного домицилия на Кипре в течение длительного периода.
  • Проживание менее 183 дней в году: несоответствие минимальному требованию по проживанию на Кипре.
  • Отсутствие иностранных доходов: невозможность подтвердить наличие доходов, которые могут быть освобождены от налогообложения в рамках статуса Non-Dom.

Эти ограничения помогают избежать злоупотреблений и обеспечивают, что статус Non-Dom предоставляется только тем лицам, которые действительно соответствуют критериям и могут воспользоваться налоговыми преимуществами, предоставляемыми этим статусом.

Как оформить статус Non-Domicile

Оформление статуса Non-Domicile на Кипре включает несколько шагов :

  1. Переезд на Кипр и регистрация резидентства:
    • Для получения статуса Non-Dom, вам необходимо прожить на Кипре не менее 183 дней в году.
    • Зарегистрируйтесь в налоговых органах Кипра как налоговый резидент. Это можно сделать через Департамент налоговых служб Кипра.
  2. Подтверждение отсутствия кипрского домицилия:
    • Докажите, что вы не имели кипрского домицилия в течение как минимум 17 из последних 20 лет.
    • Это может потребовать предоставления документов, подтверждающих ваше проживание в других странах.
  3. Предоставление необходимых документов:
    • Подготовьте и предоставьте документы, подтверждающие ваше право на статус Non-Dom. Это могут быть:
      • Паспорт и визы.
      • Доказательства проживания на Кипре (например, аренда жилья или покупка недвижимости).
      • Подтверждение доходов, полученных за пределами Кипра.
  1. Заполнение и подача заявления:
    • Заполните необходимые формы и заявления в Департаменте налоговых служб Кипра.
    • Важно правильно и полно заполнить все документы, чтобы избежать задержек в обработке заявления.
  2. Консультация с налоговыми специалистами:
    • Рекомендуется обратиться к налоговым консультантам или юристам, специализирующимся на международном налогообложении и статусе Non-Dom на Кипре. Они помогут вам собрать все необходимые документы и правильно заполнить заявления.
  3. Ожидание одобрения:
    • После подачи заявления налоговые органы проверят предоставленные документы и примут решение. Процесс может занять несколько месяцев.

Примерный перечень документов:

  • Копия паспорта.
  • Доказательства проживания на Кипре (например, договор аренды или документы на недвижимость).
  • Банковские выписки, подтверждающие доходы из-за пределов Кипра.
  • Налоговые декларации из других стран (если применимо).
  • Заполненные формы и заявления для регистрации резидентства и статуса Non-Dom.
  • Копия паспорта отца или свидетельсво о смерти.

Налоговые льготы

Статус Non-Domicile (Non-Dom) на Кипре предоставляет ряд значительных налоговых льгот, которые делают его привлекательным для иностранных граждан, инвесторов и специалистов. Вот основные налоговые преимущества статуса Non-Dom:

  1. Освобождение от налога на дивиденды:
    • Лица со статусом Non-Dom освобождены от налогообложения на дивиденды, полученные как внутри страны, так и за её пределами. Это позволяет существенно снизить налоговые обязательства для инвесторов.
  2. Освобождение от налога на проценты:
    • Проценты по депозитам и другим инвестициям также не облагаются налогом для владельцев статуса Non-Dom. Это делает Кипр привлекательным для хранения и приумножения капитала.
  3. Освобождение от налога на прирост капитала:
    • Прирост капитала от продажи ценных бумаг и других активов, полученных за пределами Кипра, не облагается налогом. Это важно для тех, кто активно занимается инвестированием и торговлей активами.
  4. Отсутствие налога на наследство и дарение:
    • На Кипре нет налога на наследство и дарение, что позволяет передавать активы своим наследникам без дополнительных налоговых обязательств.
  5. Освобождение от налога на дивиденды и проценты:
    • Non-Dom статус освобождает от налогообложения не только дивиденды и проценты, полученные за пределами Кипра, но и те, что получены внутри страны, что является редкостью среди европейских юрисдикций.

Порядок расчета нахождения на Кипре

Для определения налогового резидентства и получения статуса Non-Domicile на Кипре важно точно учитывать дни пребывания на острове. Кипр использует две основные методики для расчета резидентства.

1. Метод 183 дней

Правила:

  • Проведение на Кипре: лицо должно проводить на Кипре не менее 183 дней в календарном году.
  • Определение периода: 183 дня считаются суммарно, без необходимости нахождения на Кипре непрерывно.

Пример расчета:

  • Если вы приезжаете на Кипр 1 января и уезжаете 30 июня, а затем возвращаетесь 1 сентября и остаётесь до конца года, вы проведете на Кипре 365 дней – это 183 дня для двух разных календарных лет. Вы будете считаться резидентом в обоих годах.

2. Метод 60 дней

Правила:

  • Пребывание: лицо должно проводить на Кипре не менее 60 дней в календарном году.
  • Условия:
    • Не должно быть резидентом другого государства.
    • Необходимо провести хотя бы 183 дня в одном из двух предыдущих лет на Кипре или планировать провести 183 дня в текущем году.
    • Лицо должно иметь свою базу на Кипре и не проводить более 183 дней в любой другой стране.

Пример расчета:

Если вы пребываете на Кипре с 1 июня по 30 ноября (а это 183 дня), а затем возвращаетесь в Кипр 1 февраля следующего года и остаетесь до конца февраля, то за год вы сможете использовать метод 60 дней, так как проведете более 60 дней в этом году.

Шаги для расчета нахождения

  1. Определите ваш календарный год:
    • Учтите, что налоговый год на Кипре совпадает с календарным годом, т.е. с 1 января по 31 декабря.
  2. Отслеживайте дни пребывания:
    • Ведите точный учет всех дней, проведенных на Кипре. Используйте календарь и отмечайте даты въезда и выезда.
  3. Учтите все выезды:
    • Если вы уезжаете на короткие или длительные периоды, убедитесь, что все даты правильно учтены, чтобы избежать ошибок в расчете.
  4. Соберите доказательства:
    • Подготовьте документы, подтверждающие ваше пребывание на Кипре, такие как билеты, визы, записи в гостиницах и др.
  5. Проверьте резидентство:
    • Для проверки статуса резидента воспользуйтесь официальными источниками или проконсультируйтесь с налоговыми консультантами, чтобы убедиться, что вы соответствуете критериям.
  6. Подача заявления:
    • Если вы удовлетворяете условиям для получения статуса Non-Dom или налогового резидентства, подайте соответствующие заявления в налоговые органы Кипра.

Следуя этим шагам, вы сможете правильно рассчитать дни пребывания на Кипре и подтвердить свой статус резидента или Non-Dom.